SEC严查“借壳上市”中国概念股及其审计公司

近日，美国SEC开始对中国小市值公司尤其是借壳上市公司开展严打，借壳上市的中国概念股深陷财务审计风波。而为这些借壳上市的中国公司做财务审计的事务所，有些连中文都不会，而且一些审计项目承接下来以后转包给中国本土的审计公司。

（i美股讯）最近，一些所谓中国问题公司跳过IPO阶段，转而以反向收购的方式迅速进入美国资本市场的曲线救国策略，已经引起了美国证券交易委员会SEC的关注。现在，SEC将审查的重点瞄向了为这些反向收购公司提供财务审计服务的审计公司，Frazer Frost（以下简称Frazer）就是其中之一。

不懂中国话也能做中国公司审计？

事实上，早在今年4月份，SEC公司财务部门的总会计师Wayne Carnall就在上市公司审计监督委员会（PCAOB）会议上发表了对反向收购的看法，SEC已经确定了数以百计的小公司是走的这个路径（反向收购），而这些公司的财务报告往往又都由美国小型审计公司完成。他还明确的指出这些通过反向收购上市的公司，100%都来自中国

据悉， Frazer曾经为数家中国反向收购上市公司做过财务审计，包括新奥混凝土、中国生物制品、中国阀门、天星生物、西蓝天然气和中消安等。而在美国审计行业内，也不乏Frazer的同行，Fountain Valley，Kabani &Company Inc，Tarzana，Goldman Parks Kurland Mohidin和GHP Horwath都曾参与中国反向收购上市公司的审计工作。

Carnall对上述审计公司的资质深表怀疑，看看这些公司的规模，再看看他们的员工水平！我甚至怀疑他们的员工里是否有人会讲普通话或者广东话！

公司审计项目也有外包业务

但事实上并非所有审计公司都亲自过问这些中国反向收购公司的账目。Frazer的员工曾亲自为中国节能科技公司（China Energy）做审计，其他一些公司则是将项目转包给中国本土的审计公司。

在4月份PCAOB的会议上，审计长Martin Baumann就已经指出了这一问题，我们发现一些审计公司签订了许多财务报告，但他们实际上只做了很少的审计工作（言外之意是公司将审计项目转包出去了）。

在SEC近日发布的报告中，明确指出Frazer在有关中国节能能源的财务审计过程中未能尽到专业怀疑态度和应有的职业谨慎，而审计工作的合伙人Dean Yamagata则被勒令禁止从事审计工作2年。目前Frazer和Yamagata均对以上指控予以了否认。

但为就此事与SEC达成和解，Frazer和Yamagata同意赔付12.95万美元，并承诺雇用独立咨询师，以加强自身在欺诈检测、独立审计和其他审计方面的能力。

同时，Frazer还承诺，在提交独立咨询师的书面推荐之前，不再染指来自中国、中国香港和中国台湾的公司的审计工作。

Frazer和Yamagata的代理律师Lawrence West也向公众表示，Frazer公司和Yamagata先生都决心要以最高的职业标准来要求自己，并将努力同独立咨询师合作，使公司的政策和程序趋于完善。

尽管做出如此表态，仍然有中国公司选择逃离。就在数天前，天星生物宣布更换独立审计，换掉的正是Frazer。

值得一提的是，Frazer还曾签订过绿诺科技的财务报告，这家来自中国大连、从事废水处理的公司此前被指40%的客户合约都有问题，从11初开始估计累计下跌了80%，并最终于11月中旬停牌。绿诺科技11月22日承认审计舞弊，12月2日被退至粉单市场。

美国上市公司审计监督委员会PCAOB成立于2002年，目的是监督上市公司的财务审计工作。 目前PCAOB正努力寻求一种方法，以使美国审计公司能够为其外包给中国本土审计公司的审计项目负责。

（i美股 Roy）

注：文中所述Frazer Frost，前身为洛杉矶审计师事务所Moore Stephens Wurth Frazer &Torbet，Moore Stephens为中国节能科技有限公司(China Energy Savings Technology)的2004-2005年报出具了审计确认函。然而，公司资产负债表存在的种种疑问导致美国证交会于2006年暂停了中国节能科技的股票交易，并最终对其提起欺诈诉讼，该公司现已注销。